Seminaras „Pelno mokesčio lengvatos ir leidžiami / neleidžiami atskaitymai“

Trukmė: 5 ak. val.

APIE SEMINARĄ

Vienas dažniausiai taikomų pelno mokesčio bazės optimizavimo būdų yra leidžiamų atskaitymų taikymas. Didžioji dalis išlaidų gali būti priskiriamos leidžiamiems atskaitymams, nes yra susijusios su vykdoma veikla arba būtinos, kad įmonė uždirbtų pajamas. Tačiau daugiausia klausimų kyla dėl kai VMI ir įmonės pozicijos išsiskiria.

Bene svarbiausia naujiena išlieka 2021-04-17 įsigaliojęs Mokestinės tvarkos neatitikimų pavyzdžių aprašas. Taip pat aktualus 2021-01-01 įsigaliojęs LR pelno mokesčio įstatymo 40 straipsnio 2 dalies ir Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 15 straipsnio 2 dalies įgyvendinimo taisyklių pakeitimas.

Ar visais atvejais galite taikyti šias pelno mokesčio lengvatas: investicinio projekto lengvatą, MTEP lengvatą, pajamų mažinimą beviltiškomis skolomis, nuostolių perkėlimą tarp įmonių, lengvatą filmų gamybai, lengvatą teikiant paramą, reprezentacinių sąnaudų pripažinimą reklama, lengvatas dėl COVID-19? Kaip pagrįsti lengvatų pritaikymą? Kaip teisingai deklaruoti ir apskaityti pelno mokesčiu neapmokestinamas pajamas?

TEMOS
1. Aktualūs pelno mokesčio įstatymo pakeitimai bei PM apskaičiavimo ir deklaravimo ypatumai.
2. Pelno mokesčiu neapmokestinamos pajamos, jų deklaravimas ir apskaita. VMI išaiškinimai.
3. Pelno mokesčio tarifų ir lengvatų taikymo sąlygos 2021 m.
4. Leidžiami atskaitymai – tik susijusios su įmonės veikla sąnaudos.
5. Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai: dažniausiai pasitaikantys atvejai ir galimi sprendimai.
6. Neleidžiami atskaitymai: atvejų analizė.
7. Atleidimo nuo pelno mokesčio sąlygos.
8. Turto perkėlimo iš LR apmokestinimas pagal PMĮ pakeitimus.
9. Nuostolių perkėlimas – naujas PMĮ komentaras 56-2.
10. Susijusių asmenų sąvoka, rizikos ir privataus kapitalo subjekto sąvoka.
11. Lietuvos vieneto nuolatinės buveinės nuostolių perdavimas ir jų atskaitymas iš Lietuvos vieneto
pajamų.
12. Dividendų išmokėjimo juridiniams asmenims problematika.
13. Dividendų ir tantjemų apmokestinimo klausimai.
14. Įmonių reorganizavimo ypatumai pelno mokesčio tikslais.
15. Avansinio pelno mokesčio deklaracijos pildymo pakeitimai.
16. Mokestinės tvarkos neatitikimų pavyzdžiai nuo 2021 m.
17. Mokesčių administravimo įstatymo pakeitimai ir jų taikymas įmonių veiklai 2021 m.